Lucha contra el fraude fiscal

Habitualmente las operaciones económicas en efectivo facilitan la economía sumergida y las posibilidades de eludir el pago impuestos, por este motivo entre las actuaciones de la Agencia Tributaria en la prevención y lucha contra el fraude fiscal, a partir del 11 de julio del 2021, se limita a 1.000 euros el pago en efectivo en las operaciones en las que alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional (autónomos, sociedades, etc.).
 
Así que esta limitación tanto afecta a los pagos que se realicen entre empresas, como en los que actúe un particular pagando a una empresa o comercio minorista.
 

Sanciones

Si una operación es igual o superior a 1.000 €, o su contravalor en moneda extranjera, la parte pagada en efectivo sería susceptible de sanción de un 25%.

Hacienda suele detectar que el autónomo o la empresa se ha saltado los límites de pago/cobro en efectivo porque una de las partes ha denunciado. Ambos tienen responsabilidad, tanto el que recibe el pago como el que paga incumpliendo los límites y el primero que lo denuncie ante la AEAT en los siguientes tres meses estará exento de sanción.

En la denuncia se debe hacer constar la operación realizada, fecha, identificar ambas partes, el importe total de la operación y el importe pagado en efectivo.

En caso de que ambas partes presentaran la denuncia de forma simultánea no exonerará la responsabilidad de ninguno de los dos, y serían sancionados por igual.
 

Exenciones

Si el pagador justifica que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúa en calidad de empresario o profesional este límite puede llegar a los 10.000 €, o su contravalor en moneda extranjera.

Los pagos en efectivo entre particulares, pueden seguir siendo de 2.500€ como máximo.

Más información en la publicación en el BOE https://www.boe.es/boe/dias/2021/07/10/pdfs/BOE-A-2021-11473.pdf

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